山西省12366纳税服务中心答复：目前税务总局还未下发明确文件，待正式文件出台后，以正式文件为准。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。（答复时间：2021-01-06）

提醒：

餐饮、住宿、教育等行业2021年在开具发票的时候不要再开具免税税率的发票了，应开具带有税率或者征收率的发票。这样即便是后面优惠政策延续了，其完全可以按免税申报享受免税。

提醒：

1、《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）第五条规定：

对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。

生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

六、本公告自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。

2、按照（财税〔2016〕36号印发附件1）《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：

生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

餐饮住宿服务，包括餐饮服务和住宿服务。

（1）餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。

（2）住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。

这个公告说：对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

本公告自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。

目前还没有任何消息说发票怎么开。由于政策还不明确，我们看看一些公司是如何操作的？

滴滴出行公司，滴滴出行快车业务是享受公共交通运输服务免税政策的，疫情期间其给个人开具的增值税普通发票都是免税发票。

那么，2021年开始，滴滴公司如何开具发票的呢？

老师在1月3日进入平台申请了一张发票，结果显示，滴滴公司依旧还是按照免税在开具。

而同样是享受免税业务的顺丰速递，为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入享受免税。

之前开的是免税的增值税普通发票。

但是小编2021年1月3日进平台申请的发票已经恢复按6%开具发票了。

由此可见，在政策未明朗之前，大家开票确实无所适从，各有各的做法。

当然，出于稳妥起见，如果文件尚未出台，又没有其他证据表明优惠政策将要延续，恢复税率开具发票是比较合理的。

比如顺丰恢复6%开具普通发票，其实就算后面优惠政策延续了，其完全可以按免税申报享受免税（这个口径去年就有过，12366发过，因为去年也是政策后面出了，而政策是从1月1日开始执行，期间就有开了带税率发票的）

当时的回复是，专票是需要收回作废再享受免税，已经开具适用税率的增值税普通发票的，不需要将发票追回换开后才享受免税政策，可直接进行免税申报。

所以，在政策下发之前，小编觉得大家比较稳妥的操作就是直接开带税率的增值税普通发票，当然其实你如果一直在享受免税，你也不可能开专票的，毕竟同一项业务，开了专票就相当于放弃免税。

所以，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税这个业务。

政策没有出来之前，小编的建议是恢复税率开增值税普通发票。如果没有后续政策，那自然没问题，如果有，自然也同样可以按免税申报！

本月大征期

一般纳税人和小规模纳税人均需要申报

一、抄报税流程

01、一般纳税人抄税流程

02、小规模纳税人抄税流程

温馨提醒：本月小规模纳税人也需要申报，别忘操作哦。

03、自动抄税提醒

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。最后需核对开票截止日期更新到下月中下旬即可。

注：若自动抄报未成功，或开票截止日期未更新，可参照以下步骤进行抄报

二、税控盘抄报方法

1.自动抄报方法

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止日期是否更新到2021年2月23日左右。（开票截止日期变更到202102月份即可，不用重复操作）。

若自动抄报未成功，或开票截止日期未更新，可参照以下步骤进行抄报。

2.手工抄报

01、上报汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

如在申报征期内，点击【数据管理】-【汇总上传】-【申报】-【上报汇总】。

02、网上申报

操作流程：通过河南省电子税务局网进行【网上申报】，请纳税人注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。如下图。

*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询当地申报系统客服热线。

03、反写监控

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

04、确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。

*注：若操作流程与当地税局业务冲突，请以当地业务为准。

三、税务UKey抄报方法

1.自动抄报方法

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止日期是否更新到2021年2月23日左右。

若自动抄报未成功，或开票截止日期未更新，可参照以下步骤进行抄报。

2.手工抄报方法

01、上报汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。（月初打开软件，在网络通畅的情况下，开票软件会自动上报汇总）。

02、网上申报

操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】，请纳税人注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。以北京市电子税务局网为例，如下图。

03、反写监控

操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

04、确认成功

操作流程：【系统设置】-【税务UKey设置】-【税务UKey状态信息】菜单项，监控管理信息列表，查看发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。

*注：若操作流程与当地税局业务冲突，请以当地业务为准。

来源：郝老师说会计、职业会计人、北京百旺金赋、二哥税税念、税来税往、网络，复定说税Joyce整理。

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